APEX GATEWAY · PAJAK PERUSAHAAN · YA 2026
Pajak Penghasilan dan Pelaporan Perusahaan di Singapura
Dari laba akuntansi hingga pajak terutang: pahami pengecualian Anda, siapkan perhitungan yang tepat, dan laporkan dengan pemahaman jelas tentang batas waktunya.
Pisahkan Pembukuan, Perhitungan Pajak, dan Pelaporan
Pajak perusahaan Singapura dimulai dari fakta perusahaan, laporan keuangan, dan ketentuan pajak yang berlaku. Tinjau jalur pelaporan, perhitungan pajak, dan catatan yang diperlukan untuk tahun terkait. Konfirmasikan lingkup layanan pajak perusahaan Singapura secara terpisah dari pembukuan dan laporan tahunan perusahaan. Ikuti panduan IRAS dan pemberitahuan kasus mengenai batas waktu, pembayaran, dan koreksi.
Pajak Penghasilan Perusahaan di Singapura
YA 2026 dan Tahun Buku Anda
Pajak biasanya ditaksir atas penghasilan tahun buku sebelumnya. Untuk akhir tahun buku 31 Desember 2025, periode dasar umumnya 1 Januari–31 Desember 2025. Periode akuntansi pertama yang panjang dapat mencakup lebih dari satu YA.
Tarif Pajak Penghasilan
| Jenis Penghasilan | Tarif Pajak |
|---|---|
| Penghasilan kena pajak normal perusahaan | 17% |
| Penghasilan yang memenuhi syarat pengecualian berdasarkan undang-undang | Bagian yang dikecualikan tidak dikenai pajak; harus memenuhi syarat |
| Penghasilan dengan insentif yang disetujui | Tarif dan persyaratan sesuai persetujuan, tidak otomatis |
Apa yang dimaksud “chargeable income” untuk pajak perusahaan Singapura?
Laba Akuntansi Menjadi Titik Awal
Penyesuaian pajak mengeluarkan penerimaan yang dikecualikan atau tidak kena pajak, menambahkan kembali beban yang tidak diperkenankan dan penyusutan, serta memperhitungkan pengurangan fiskal dan keringanan yang memenuhi syarat. Omzet bukan penghasilan kena pajak.
Siapkan Rekonsiliasi
Simpan laporan keuangan, buku besar, rincian beban dan aset tetap, saldo rugi tahun sebelumnya, serta dokumen pajak luar negeri. Terapkan SUTE/PTE pada penghasilan kena pajak normal yang relevan setelah penyesuaian yang berlaku.
Berapa pajak yang sebenarnya dibayar perusahaan rintisan Singapura?
| Penghasilan kena pajak normal | Pajak setelah SUTE | Pajak setelah PTE |
|---|---|---|
| S$100,000 | S$4,250 | S$8,075 |
| S$200,000 | S$12,750 | S$16,575 |
| S$300,000 | S$29,750 | S$33,575 |
Ilustrasi nominal YA 2026 sebelum rabat CIT dan kredit pajak, dengan asumsi perusahaan memenuhi syarat pengecualian yang dipilih. Pada S$100,000, SUTE menghasilkan pajak S$4,250 sebelum rabat. Tanpa hak atas hibah tunai atau kredit lain, rabat 50% menguranginya menjadi S$2,125. Penerima hibah tunai harus memperhitungkan hibah secara terpisah.
Apa itu Start-Up Tax Exemption (SUTE) dan siapa yang memenuhi syarat?
Lapisan Pengecualian
S$100,000 pertama: 75% dikecualikan. S$100,000 berikutnya: 50% dikecualikan. Pengecualian penghasilan normal maksimum: S$125,000 per YA yang memenuhi syarat.
Siapa yang memenuhi syarat?
Didirikan di Singapura dan berstatus residen pajak untuk YA tersebut; seluruh modal saham harus dimiliki langsung secara manfaat oleh tidak lebih dari 20 pemegang saham sepanjang periode dasar, yang seluruhnya perorangan atau setidaknya satu perorangan memiliki minimal 10% saham biasa yang diterbitkan.
Tiga YA Pertama dan Perusahaan yang Dikecualikan dari Skema Buka
Hanya berlaku untuk tiga YA pertama berturut-turut, termasuk jika suatu YA tidak memiliki penghasilan atau mengalami rugi. Perusahaan pemegang investasi (investment holding company) dan pengembang properti tidak memenuhi syarat. Cabang asing tidak dapat menggunakan SUTE; PTE mungkin dapat diterapkan.
Perbandingan Pengecualian Pajak Perusahaan Baru dan Parsial
SUTE · Pengecualian Pajak Perusahaan Baru
Skema pengecualian bagi perusahaan baru yang memenuhi syarat dalam tiga Tahun Taksiran pertama berturut-turut.
PTE · Pengecualian Pajak Parsial
Pengecualian parsial atas penghasilan kena pajak normal bagi perusahaan yang memenuhi syarat; tidak terbatas pada tiga YA pertamanya.
Pengecualian Pajak Parsial (PTE)
Pengecualian 75% atas S$10,000 pertama dan 50% atas S$190,000 berikutnya dari penghasilan kena pajak normal. Pengecualian maksimum S$102,500. Perusahaan yang sudah berjalan dapat menggunakan PTE jika berlaku; skema ini tidak terbatas pada perusahaan lama.
| Aspek | Pengecualian Pajak Perusahaan Baru (SUTE) | Pengecualian Pajak Parsial (PTE) |
|---|---|---|
| Periode yang relevan | Tiga YA pertama berturut-turut | Tanpa batas tiga YA |
| Lapisan pengecualian pertama | 75% × S$100,000 | 75% × S$10,000 |
| Lapisan pengecualian kedua | 50% × S$100,000 | 50% × S$190,000 |
| Penghasilan dikecualikan maksimum | S$125,000 | S$102,500 |
| Keduanya atas penghasilan yang sama? | Tidak | Skema alternatif |
Apakah ada rabat pajak penghasilan perusahaan untuk YA 2025 dan YA 2026?
Rabat Pajak · YA 2025 & YA 2026
Buka
| YA | Rabat | Manfaat total maksimum | Hibah tunai yang memenuhi syarat |
|---|---|---|---|
| 2025 | 50% | S$40,000 | S$2,000 |
| 2026 (ditingkatkan) | 50% | S$40,000 | S$2,000 |
Hibah Tunai dan Rabat YA 2026: Hindari Penghitungan Ganda Buka
Untuk penerima hibah yang memenuhi syarat, tambahan rabat adalah max(0, min(50% dari pajak terutang yang relevan, S$40,000) − S$2,000). Pihak yang tidak menerima hibah langsung menerima rabat dengan batas maksimum. Kelayakan karyawan lokal YA 2026 umumnya mensyaratkan CPF untuk setidaknya satu karyawan warga negara/PR pada 2025, tidak termasuk direktur pemegang saham, dan status perusahaan aktif saat pencairan.
YA 2025 dan YA Mendatang Buka
YA 2025 menggunakan tahun acuan karyawan lokal tersendiri, umumnya 2024. Jangan otomatis menerapkan rabat atau hibah YA 2026 ke YA 2027; gunakan kebijakan yang diumumkan untuk YA terkait.
Bagaimana perbandingan tarif pajak perusahaan Singapura secara global?
SG · Tiongkok · Vietnam · India · AS · Indonesia · Malaysia
Buka
| Yurisdiksi | Tarif umum / rezim | Pokok ketentuan |
|---|---|---|
| SINGAPURA | 17% | SUTE/PTE mengurangi penghasilan kena pajak normal yang memenuhi syarat; rabat YA 2026 terpisah. Perusahaan multinasional besar dalam cakupan juga harus mempertimbangkan pajak tambahan. |
| Tiongkok | 25% | Perusahaan teknologi tinggi yang memenuhi syarat dapat menggunakan 15%; perusahaan kecil berlaba rendah yang memenuhi syarat memiliki konsesi efektif tersendiri hingga 2027. |
| Vietnam | 20% | Berdasarkan undang-undang CIT baru, pendapatan tahunan yang memenuhi syarat hingga VND3bn dapat menggunakan 15%; di atas VND3bn hingga VND50bn dapat menggunakan 17%. Kelayakan dan pengecualian perlu diperhatikan. |
| India | 22% / 25% / 30% | Tarif perusahaan domestik bergantung pada rezim yang dipilih dan persyaratannya. Section 115BAA: 22% sebelum surcharge dan cess (25.168% termasuk surcharge 10% dan cess 4%); pengurangan tertentu tidak dapat digunakan. |
| Amerika Serikat | 21% federal | Tarif federal untuk C-corporation. Pajak negara bagian/lokal dapat menambah beban; entitas pass-through tidak dinilai dengan dasar yang sama. |
| Indonesia | 22% | Bisnis kecil yang memenuhi syarat dapat menerima konsesi berbasis omzet atau fasilitas Pasal 31E. Skema 0.5% memiliki batas kelayakan dan jangka waktu serta bukan tarif umum atas laba perusahaan. |
| Malaysia | 24% | Perusahaan kecil yang memenuhi syarat: 15% atas RM150,000 pertama, 17% hingga RM600,000, lalu 24%; berlaku persyaratan modal, pendapatan, dan kepemilikan. |
Kerangka tarif resmi terkini diperiksa pada Oktober 2026. Negara menggunakan tahun pajak, dasar, dan insentif berbeda. Angka ini bukan tarif efektif yang dapat dibandingkan langsung; VAT/GST, pajak negara bagian, dan aturan Pilar Dua memerlukan peninjauan terpisah.
Cara Apex Gateway Membantu Pelaporan Pajak Perusahaan Anda di Singapura
Tinjau dan Tata
Tinjau laporan keuangan, sumber penghasilan, beban, dan rincian aset; identifikasi informasi yang diperlukan untuk perhitungan pajak.
Hitung dan Pilih Formulir Pelaporan
Nilai SUTE/PTE, pengurangan, dan pos kerugian, siapkan perhitungan, dan tentukan jalur ECI serta pelaporan tahunan yang sesuai.
Dukungan Pelaporan dengan Otorisasi
Bantu penyampaian setelah memperoleh otorisasi, tinjau taksiran, dan bantu menata tanggapan atas permintaan IRAS. Hasil pajak akhir bergantung pada catatan dan ketentuan yang berlaku.
Menyampaikan Pelaporan Pajak Penghasilan
ECI, Pelaporan Tahunan & Catatan yang Diperlukan
Buka
ECI · dalam Tiga Bulan
Laporkan Estimated Chargeable Income dalam tiga bulan sejak akhir tahun buku, kecuali dibebaskan. Pembebasan umum mensyaratkan pendapatan tahunan tidak lebih dari S$5 juta dan ECI nihil. ECI dihitung sebelum nominal yang dikecualikan SUTE/PTE.
Pelaporan Tahunan · 30 November 2026
Form C-S, C-S (Lite), atau C YA 2026 jatuh tempo pada 30 November 2026. Pelaporan ECI tidak menggantikan pelaporan tahunan. Perusahaan dorman umumnya tetap melapor kecuali IRAS memberikan pembebasan pelaporan.
Formulir tahunan dan dokumen apa yang digunakan? Buka
C-S: perusahaan yang didirikan di Singapura dan memenuhi syarat dengan pendapatan ≤S$5m. C-S (Lite): perusahaan yang memenuhi syarat C-S dengan pendapatan ≤S$200,000. Syarat lain meliputi penghasilan bertarif normal dan tidak mengajukan klaim tertentu seperti keringanan grup atau kredit pajak luar negeri. Jika tidak, gunakan Form C. Simpan laporan dan perhitungan; Form C memerlukan dokumen pendukung.
Menggunakan Form C? Baca Catatan Kolom dan Perhitungan Pajak Form C YA 2026 (bahasa Inggris) ↗
Pajak atas Manfaat dari Pemberi Kerja
Biaya Staf dan Pelaporan Manfaat
Buka
Pengurangan Perusahaan dan Pajak Karyawan Terpisah
Gaji dan biaya staf terkait bisnis yang memenuhi syarat dapat dikurangkan oleh perusahaan. Manfaat seperti akomodasi atau pajak pribadi yang ditanggung pemberi kerja juga mungkin kena pajak pada karyawan.
Laporkan Manfaat dengan Benar
Rekonsiliasi manfaat melalui dan di luar penggajian, IR8A/AIS, serta Appendix 8A/8B jika diperlukan. Pengecualian karyawan tidak otomatis menentukan pengurangan perusahaan.
Apa Itu Penghasilan Kena Pajak & Tidak Kena Pajak?
Rincian Penghasilan Kena Pajak & Tidak Kena Pajak
Buka
Penghasilan Kena Pajak yang Umum
| Jenis penghasilan | Perlakuan pajak |
|---|---|
| Penerimaan penjualan dan jasa | Laba perdagangan atau bisnis umumnya kena pajak. |
| Bunga, sewa, dan royalti | Umumnya kena pajak kecuali berlaku pengecualian khusus. |
| Hibah atau penerimaan yang bersifat pendapatan | Periksa sifat penerimaan dan pengecualian khusus skema. |
| Penghasilan luar negeri yang diterima di Singapura | Periksa aturan penerimaan, pengecualian, dan kredit pajak luar negeri. |
Penerimaan yang Umumnya Dikecualikan atau Tidak Kena Pajak
| Penerimaan | Syarat utama |
|---|---|
| Dividen satu tingkat | Dividen perusahaan residen Singapura yang memenuhi syarat umumnya dikecualikan. |
| Penghasilan luar negeri tertentu | Persyaratan pengecualian harus dipenuhi; penerimaan luar negeri tidak otomatis dikecualikan. |
| Penerimaan atau keuntungan modal | Klasifikasi penting; keuntungan perdagangan dan sebagian keuntungan pelepasan luar negeri mungkin kena pajak. |
| Pembayaran yang dikecualikan secara khusus | Misalnya, pembayaran tunai Enterprise Innovation Scheme yang memenuhi syarat; periksa skema terkait. |
Identifikasi sumber dan sifat penghasilan sebelum menyiapkan perhitungan pajak. Penerimaan tidak kena pajak sebaiknya direkonsiliasi, bukan dihilangkan dari catatan akuntansi.
Dividen satu tingkat Buka
Dividen perusahaan residen Singapura dalam sistem satu tingkat umumnya dikecualikan pada pemegang saham. Distribusi dividen bukan beban perusahaan yang dapat dikurangkan. Ini tidak mengecualikan seluruh penghasilan operasional.
Penerimaan Modal dan Keuntungan Pelepasan Buka
Bedakan penerimaan modal dari perdagangan; tidak setiap keuntungan pelepasan dikecualikan. Keuntungan pelepasan bersumber luar negeri yang diterima di Singapura dapat termasuk Section 10L, sesuai ketentuan entitas dan substansi ekonomi.
Keringanan, Rabat, dan Pengurangan Pajak
Keringanan Pajak · Penghasilan Luar Negeri & Sistem Satu Tingkat
Buka
Penghasilan Bersumber Luar Negeri Tertentu Buka
Perusahaan residen dapat mengecualikan dividen luar negeri, laba cabang, dan penghasilan jasa yang memenuhi syarat apabila persyaratan telah dikenai pajak, tarif umum pajak luar negeri minimal 15%, dan pengecualian yang menguntungkan terpenuhi. Ini bukan pengecualian menyeluruh atas penerimaan luar negeri.
Dividen satu tingkat Buka
Dividen perusahaan residen Singapura dalam sistem satu tingkat umumnya dikecualikan pada pemegang saham. Distribusi dividen bukan beban perusahaan yang dapat dikurangkan. Ini tidak mengecualikan seluruh penghasilan operasional.
Penerimaan Modal dan Keuntungan Pelepasan Buka
Bedakan penerimaan modal dari perdagangan; tidak setiap keuntungan pelepasan dikecualikan. Keuntungan pelepasan bersumber luar negeri yang diterima di Singapura dapat termasuk Section 10L, sesuai ketentuan entitas dan substansi ekonomi.
Apa Itu Beban Bisnis yang Dapat & Tidak Dapat Dikurangkan?
Buka
Seluruh contoh dalam tabel sumber bahasa Inggris dari perbandingan Business Expenses IRAS, mengikuti urutan sumber tersebut. Kelayakan, waktu, dan ketentuan pengurangan khusus tetap berlaku. Catatan pemeriksaan pada sumber bahasa Inggris: 13 Oktober 2026; pembaruan IRAS yang dicatat saat itu: 30 September 2026. Daftar resmi dapat diperbarui; lihat sumber IRAS untuk daftar terkini.
Contoh perhitungan: penghasilan S$80,000; beban S$15,000, terdiri dari S$5,000 yang dapat dikurangkan dan S$10,000 yang tidak dapat dikurangkan. Penghasilan kena pajak adalah S$75,000 (S$80,000 − S$5,000).
Contoh Beban a–F
| Dapat dikurangkan — sesuai persyaratan | Tidak dapat dikurangkan sebagai beban bisnis biasa |
|---|---|
| Biaya akuntansi Beban administrasi Iklan Biaya audit |
Amortisasi |
Piutang tak tertagih (piutang usaha) Biaya bank Layanan pembukuan Biaya pinjaman sebagai pengganti beban bunga atau untuk mengurangi biaya bunga |
Piutang tak tertagih (piutang nonusaha) |
|
Komisi Kompensasi / ganti rugi (bersifat pendapatan) Kontribusi dana pensiun atau dana simpanan luar negeri wajib Terkait CPF
Pungutan pengembangan keterampilan Kontribusi ad hoc ke CPF MediSave Account karyawan melalui Additional MediSave Contribution Scheme Penambahan saldo rekening CPF karyawan atas nama mereka:
Kontribusi tunai sukarela ke MediSave Accounts pekerja mandiri Penambahan saldo rekening CPF pekerja platform atas nama mereka:
|
Certificate of Entitlement (COE) untuk kendaraan bermotor Kompensasi / ganti rugi (bersifat modal) Kontribusi dana pensiun atau dana simpanan luar negeri tidak wajib Terkait CPF
Penambahan saldo CPF MediSave Accounts karyawan atas nama mereka (sebelum 1 Jan 2026) Penambahan saldo rekening CPF pekerja platform atas nama mereka:
|
Pajak digital yang dikenakan sebagai pajak omzet (bukan pajak penghasilan) Honorarium direktur Remunerasi direktur |
Penyusutan (sebagai gantinya Anda dapat mengklaim penyisihan modal fiskal) Pajak digital yang dikenakan sebagai pajak penghasilan |
Skema Employee Equity-Based Remuneration (EEBR) Employment Assistance Payment (EAP) Jamuan Kerugian selisih kurs (bersifat perdagangan dan pendapatan) Beban pameran |
Biaya masuk (country club atau klub lainnya) |
Pungutan pekerja asing (FWL) (hanya FWL neto yang ditanggung perusahaan setelah dikurangi rabat FWL periode terkait yang diperkenankan sebagai pengurangan pajak) Denda / penalti nonstatutori |
Biaya perolehan aset tetap (sebagai gantinya Anda dapat mengklaim penyisihan modal fiskal) Aset tetap yang dihapus buku Denda / penalti berdasarkan undang-undang |
Contoh Beban G–L
| Dapat dikurangkan — sesuai persyaratan | Tidak dapat dikurangkan sebagai beban bisnis biasa |
|---|---|
Pajak penghasilan karyawan yang ditanggung pemberi kerja (sesuai kontrak kerja) Asuransi penjaminan piutang usaha tak tertagih Beban bunga Bunga atas pinjaman untuk membiayai kembali pinjaman atau utang sebelumnya |
Kerugian penurunan nilai piutang nonusaha Pajak penghasilan Singapura dan setiap pajak atas penghasilan di negara/wilayah di luar Singapura Pemasangan aset tetap Beban bunga atas aset yang tidak menghasilkan penghasilan (penyesuaian bunga) |
Biaya hukum dan profesional (transaksi perdagangan dan pendapatan) Biaya perpanjangan lisensi / perangkat lunak Kerugian pencurian atau perampokan di tempat usaha (bersifat pendapatan dan terkait dengan bisnis) Kerugian penggelapan / transaksi tanpa izin (karyawan tidak memiliki kekuasaan atau kendali dominan dan perusahaan telah menerapkan sistem pengawasan dan pengimbangan yang memadai) |
Biaya hukum dan profesional (transaksi nonperdagangan atau modal) Biaya penyiapan lisensi / perangkat lunak Kerugian pencurian atau perampokan di tempat usaha (bersifat modal) Kerugian penggelapan / transaksi tanpa izin (karyawan memiliki kekuasaan atau kendali dominan dan perusahaan tidak menerapkan sistem pengawasan dan pengimbangan yang memadai) |
Contoh Beban M–R
| Dapat dikurangkan — sesuai persyaratan | Tidak dapat dikurangkan sebagai beban bisnis biasa |
|---|---|
Beban medis (dibatasi hingga 1%/ 2% dari total remunerasi jika perusahaan mengikuti Portable Medical Benefits Scheme (PMBS) atau Transferable Medical Insurance Scheme (TMIS)) Beban kendaraan bermotor (seperti biaya perawatan, pemeliharaan, operasional, dan pembiayaan kendaraan barang/komersial, misalnya van, truk, dan bus) |
Beban medis (jumlah melebihi 1%/ 2% dari total remunerasi jika perusahaan mengikuti PMBS atau TMIS) Beban kendaraan bermotor (mobil berpelat S, Q, dan RU) |
| Pemeliharaan kantor | — |
Rabat Tambahan Bea Bensin (Anggaran 2021) Pembayaran untuk jasa pihak berelasi Terbitan berkala dan surat kabar Ongkos kirim Percetakan dan alat tulis Pajak properti Penyisihan piutang tak tertagih dan ragu-ragu (spesifik) Penyisihan persediaan usang (spesifik) |
Beban kegiatan doa Beban dibayar di muka (tidak berkaitan dengan periode dasar terkait) Beban pribadi dan rumah tangga (beban yang bukan untuk tujuan bisnis) Penyisihan piutang tak tertagih dan ragu-ragu (umum) Penyisihan persediaan usang (umum) |
Penggantian biaya transportasi kepada karyawan (untuk tujuan bisnis, termasuk transportasi lembur) Biaya pemulihan tempat usaha (beban untuk mengembalikan tempat usaha ke kondisi semula sebelum dikosongkan pada akhir perjanjian sewa) Pendaftaran paten, merek, desain, dan varietas tanaman Beban awal sewa oleh penyewa (komisi, iklan, biaya hukum, dan bea meterai untuk memperoleh, memperbarui, atau memperpanjang sewa), sesuai Section 14ZE dari Income Tax Act 1947 Perbaikan dan pemeliharaan Pembayaran pemutusan hubungan kerja
Pembayaran PHK ex gratia dan biaya dukungan penempatan kerja baru, apabila bisnis tidak berhenti sepenuhnya Rabat Pajak Jalan (Anggaran 2021) |
Penggantian biaya transportasi kepada karyawan (bukan untuk tujuan bisnis; perjalanan rumah–kantor untuk komuter pribadi biasa) Pekerjaan renovasi atau perbaikan (Anda dapat mengklaim pengurangan Section 14N untuk pengeluaran yang memenuhi syarat) Pembayaran pemutusan hubungan kerja
|
Contoh Beban S–Z
| Dapat dikurangkan — sesuai persyaratan | Tidak dapat dikurangkan sebagai beban bisnis biasa |
|---|---|
Biaya kesekretariatan Sponsor (barang atau tunai sebagai transaksi komersial nyata dalam kegiatan bisnis normal sponsor, dan beban tidak bersifat pribadi/modal atau dilarang oleh Income Tax Act) Remunerasi staf (gaji, bonus, dan tunjangan) Pelatihan staf Kesejahteraan/ manfaat staf Beban menurut undang-undang dan peraturan Keusangan persediaan |
— |
Biaya perpajakan (biaya jasa kepada agen pajak) Tagihan telepon Transportasi (angkutan umum dan kendaraan barang/komersial) Perjalanan |
Transportasi (Mobil Berpelat S, Q, dan RU) |
Upah Air dan listrik Pajak yang dipotong yang wajib ditanggung perusahaan berdasarkan kontrak |
Pajak yang dipotong atas pembayaran bunga yang ditanggung perusahaan atas nama nonresiden Pajak yang dipotong yang secara sukarela ditanggung perusahaan |
Persyaratan dan Catatan Kaki Penting
- Untuk kendaraan komersial yang memenuhi syarat, biaya kendaraan untuk Capital Allowances dapat mencakup biaya Certificate of Entitlement-nya.
- Entri rabat tambahan bea bensin 2021 merujuk pada operator taksi/mobil sewa pribadi yang membayarkan rabat pemerintah kepada pengemudi aktif yang memenuhi syarat. Entri rabat pajak jalan merujuk pada operator/pemberi sewa yang memenuhi syarat yang meneruskan penghematan kepada pengemudi. Ini contoh skema historis, bukan hibah baru YA 2026.
- Pelatihan staf yang memenuhi syarat dapat menerima pengurangan tambahan 300% atas S$400,000 pertama per YA dalam Enterprise Innovation Scheme, untuk YA 2024–YA 2028, sesuai persyaratan kursus yang didanai dan Skills Framework. Skills and Workforce Development Agency dibentuk pada 1 Juli 2026.
- Apakah manfaat staf kena pajak pada karyawan tidak menentukan apakah pemberi kerja dapat mengurangkan biayanya. Pemberi kerja harus memenuhi ketentuan pengurangan beban secara tersendiri.
- Entri CPF membedakan perubahan YA 2026 dari perubahan yang efektif pada 1 Januari 2026. Terapkan tanggal kontribusi dan periode dasar yang relevan, jangan menganggap setiap aturan baru berlaku untuk seluruh biaya YA 2026.
- Capital Allowances, pengurangan donasi yang disetujui, dan pengurangan renovasi yang memenuhi syarat memiliki ketentuan tersendiri. Tidak dapat dikurangkan dalam tabel ini tidak selalu berarti tidak tersedia keringanan terpisah.
Beban Bisnis Buka
Beban harus memenuhi persyaratan menghasilkan penghasilan. Biaya pribadi, modal, atau yang dilarang secara khusus tidak dapat dikurangkan. Simpan faktur dan alokasikan biaya penggunaan campuran atau terkait penghasilan yang dikecualikan.
penyisihan modal fiskal Buka
Tambahkan kembali penyusutan akuntansi. Klaim penyisihan modal fiskal atas peralatan dan mesin (plant and machinery) yang memenuhi syarat dengan metode penghapusan yang berlaku dan pelihara rincian aset serta pelepasan.
Donasi yang Disetujui Buka
Donasi untuk tujuan lokal kepada IPC atau Pemerintah yang memenuhi syarat umumnya memperoleh pengurangan 250%. Konfirmasikan kelayakan dan simpan catatan donor; donasi biasa tidak otomatis merupakan beban bisnis yang dapat dikurangkan.
Keringanan Grup Buka
Perusahaan grup yang didirikan di Singapura dan memenuhi syarat dapat mentransfer Capital Allowances, rugi usaha, dan donasi tahun berjalan yang belum digunakan. Umumnya mensyaratkan kepemilikan grup 75%, pengujian laba/aset terkait, dan akhir tahun buku yang sama.
Kompensasi Pos Kerugian ke Tahun Berikutnya Buka
Capital Allowances dan rugi usaha dapat dibawa ke tahun berikutnya sesuai pengujian kepemilikan saham; Capital Allowances juga mensyaratkan kelanjutan usaha yang sama. Donasi umumnya memiliki batas lima tahun. Jangan menganggap setiap saldo historis tetap dapat digunakan.
Keringanan Kompensasi Kerugian ke Tahun Sebelumnya Buka
Capital Allowances dan rugi usaha tahun berjalan yang belum digunakan dan memenuhi syarat umumnya dapat dikompensasikan ke satu YA sebelumnya, dengan batas gabungan S$100,000 dan pengujian yang berlaku. Donasi tidak termasuk.
Kredit Pajak Luar Negeri Buka
Perusahaan residen yang memenuhi syarat dapat mengklaim keringanan berdasarkan perjanjian atau sepihak atas pajak luar negeri atas penghasilan yang juga kena pajak di Singapura. Terapkan batas kredit yang relevan dan simpan bukti pembayaran pajak.
Insentif dan Pengurangan yang Ditingkatkan Buka
R&D, EIS, dan insentif pajak yang disetujui memiliki persyaratan pengeluaran, kegiatan, dan persetujuan. Jangan menganggap pengurangan umum 400% atau tarif konsesi otomatis berlaku untuk setiap bisnis.
Perlakuan Pajak atas Penghasilan yang Diperoleh di Luar Negeri
Penghasilan Luar Negeri & Pelaporan
Buka
Sumber dan Penerimaan Penting
Penerimaan luar negeri yang diremit, ditransfer, atau dibawa ke Singapura mungkin kena pajak kecuali berlaku pengecualian; penggunaan tertentu dana di luar negeri juga dapat dianggap sebagai penerimaan.
Melaporkan Penghasilan Luar Negeri
Klasifikasikan sumber, penerimaan, dan persyaratan pengecualian dalam perhitungan pajak. Rekonsiliasi pajak luar negeri dan kredit, berikan pengungkapan pelaporan yang benar, dan simpan dokumen pendukung. Ketentuan penghasilan luar negeri pribadi tidak otomatis berlaku bagi perusahaan.
Penghasilan Bersumber Luar Negeri Tertentu Buka
Perusahaan residen dapat mengecualikan dividen luar negeri, laba cabang, dan penghasilan jasa yang memenuhi syarat apabila persyaratan telah dikenai pajak, tarif umum pajak luar negeri minimal 15%, dan pengecualian yang menguntungkan terpenuhi. Ini bukan pengecualian menyeluruh atas penerimaan luar negeri.
15
Tanya Jawab: Pajak Penghasilan Perusahaan di Singapura
Buka
Tanya Jawab: Pajak Penghasilan Perusahaan di Singapura
172 pertanyaan resmi terindeks, disusun menurut topik.
Apakah pajak perusahaan dikenakan atas omzet? Buka
Tidak. Pajak dikenakan atas penghasilan kena pajak setelah penyesuaian pajak terkait, bukan penjualan bruto.
Apakah perusahaan yang baru didaftarkan otomatis mendapat SUTE? Buka
Tidak. Persyaratan pendirian, residensi pajak, kepemilikan saham, kegiatan, dan tiga YA pertama harus dipenuhi.
Bisakah SUTE dan PTE digabungkan? Buka
Tidak atas penghasilan kena pajak normal yang sama. Terapkan skema yang memenuhi syarat.
Apakah pelaporan ECI menggantikan pelaporan pajak tahunan? Buka
Tidak. ECI dan pelaporan tahunan merupakan kewajiban terpisah kecuali diberikan pembebasan pelaporan yang berlaku.
Kapan batas pelaporan tahunan YA 2026? Buka
30 November 2026 untuk Form C-S, C-S (Lite), atau C.
Bisakah penyusutan langsung dikurangkan? Buka
Penyusutan akuntansi ditambahkan kembali. Aset yang memenuhi syarat dapat memperoleh capital allowances.
Apakah semua penghasilan luar negeri bebas pajak? Buka
Tidak. Periksa persyaratan penerimaan, sumber, dan pengecualian atau kredit.
Apakah rabat YA 2026 masih 40%? Buka
Tarif yang ditingkatkan adalah 50%, dengan batas gabungan S$40,000 dan koordinasi hibah tunai.
Indeks pertanyaan resmi dari halaman pajak perusahaan yang ditinjau. Buka IRAS untuk jawaban lengkap dalam bahasa Inggris; beberapa pertanyaan menggunakan contoh YA historis. Berkas tanya jawab ditautkan dalam topiknya.
Dasar, SUTE/PTE & Residensi
Buka
Panduan Dasar Pajak Penghasilan Perusahaan 10
Musim Pelaporan Pajak Penghasilan Perusahaan 2026 1
Tarif Pajak Penghasilan Perusahaan, Rabat & Skema Pengecualian Pajak 9
Memperbarui Data Perusahaan 0
ECI, Pelaporan & Dokumen
Buka
Memperoleh Salinan Dokumen yang Diterbitkan IRAS 1
Persyaratan Penyimpanan Catatan 5
Pelaporan Estimated Chargeable Income (ECI) 13
Setelah Melaporkan Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C 0
Panduan Pelaporan Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C 1
Keterlambatan atau Tidak Melaporkan Pajak Penghasilan Perusahaan (Form C-S/C-S (Lite)/C) 1
Gambaran Umum Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C 4
Menyiapkan Perhitungan Pajak 2
Perlakuan Pajak Penghasilan atas Deposit dalam Beverage Container Return Scheme (BCRS) 8
Penetapan Harga Transfer 3
Pengurangan, Penyisihan Fiskal & Keringanan
Buka
Corporate Volunteer Scheme 24
Kebijakan Pajak Penelitian & Pengembangan (R&D) 4
penyisihan modal fiskal 3
Penghasilan Kena Pajak & Tidak Kena Pajak 13
Pos yang Belum Digunakan (Capital Allowances, Rugi Usaha & Donasi) 2
Penghasilan Luar Negeri & Masalah Internasional
Buka
Kredit Pajak Luar Negeri 3
Mengajukan Certificate of Residence/ Formulir Pengembalian Pajak 4
Pembayaran, Kepatuhan & Status Perusahaan
Buka
Tax Risk Management & Control Framework for Corporate Income Tax (CTRM) 1
Melaporkan Penggelapan atau Kecurangan Pajak 4
Kesulitan membayar pajak? 3
Keterlambatan atau Tidak Membayar Pajak Penghasilan Perusahaan 4
Perusahaan yang Mengajukan Penghapusan/ Penghentian Pendaftaran 7
Perusahaan dalam Likuidasi/ Pengelolaan Yudisial/ Receivership 11
Perusahaan Dorman 8
Pertanyaan Khusus Industri
Buka
Perusahaan yang Hanya Melayani Perusahaan Berelasi 6
Perusahaan Pemegang Investasi 7
Pengembang Properti 8
Perusahaan Pelayaran 2
Pisahkan Persiapan Pajak Perusahaan, GST, dan Laporan Tahunan Perusahaan
Persiapan pajak perusahaan dimulai dari tahun buku, Tahun Taksiran yang relevan, dan catatan akuntansi lengkap. Periksa persyaratan ECI dan pelaporan pajak penghasilan secara terpisah, kemudian tentukan formulir yang berlaku. Perhitungan pajak mungkin memerlukan penyesuaian laba akuntansi, sehingga laporan keuangan saja bukan seluruh proses pelaporan pajak.
Pajak penghasilan perusahaan, GST, dan pajak penghasilan pribadi direktur atau karyawan merupakan urusan berbeda. Laporan Tahunan ACRA juga merupakan pelaporan terpisah. Siapkan jadwal pekerjaan, catatan pendukung, peninjau, dan tanggung jawab penyampaian. Jika mempertimbangkan pengecualian atau pembebasan pajak, periksa syarat spesifiknya, jangan menganggapnya otomatis berlaku.
Panduan resmi: Panduan Pajak Penghasilan Perusahaan IRAS (bahasa Inggris) ↗